Les gains de casino imposables sont l’exception au Canada : pour presque tous les joueurs, un gros lot remporté sur un site de casino en ligne autorisé par la province, une bonne soirée à la roulette ou un lot de loterie vous reviennent en entier, sans feuillet ni ligne à remplir dans votre déclaration. L’Agence du revenu du Canada (ARC) range les gains de loterie, peu importe leur montant, parmi les sommes à ne pas déclarer, et Revenu Québec fait de même.
Les exceptions sont étroites, et l’une d’elles a fait les manchettes cette année. Le 4 juin 2026, la Cour suprême du Canada a refusé d’entendre trois joueurs de poker imposés sur plusieurs années de gains. Voici les quatre cas où l’impôt peut s’appliquer, ce qui change dans un casino américain et les documents à conserver.
Ce que couvre cet article
Pas d’impôt, sauf dans ces quatre cas
Les quatre situations où l’impôt canadien peut toucher l’argent gagné au jeu.
Le jeu est votre entreprise
Les gains deviennent un revenu d’entreprise quand vous jouez de façon commerciale et en vivez, comme trois joueurs de poker l’ont appris en 2025.
Vos gains vous rapportent
Les intérêts, dividendes ou gains tirés de l’argent gagné sont imposés comme tout autre revenu de placement.
Le prix vient de votre travail
Un prix lié à votre emploi, à votre entreprise ou à vos biens compte comme un revenu, selon l’ARC.
Vous misez en cryptomonnaie
Miser une pièce revient à en disposer : la pièce elle-même peut produire un gain en capital, même si la mise est perdue.
Pourquoi un gain de jeu récréatif échappe à l’impôt au Canada
L’impôt sur le revenu canadien vise un revenu tiré d’une source : un emploi, une entreprise ou un bien. Un gain obtenu en jouant pour le plaisir n’a pas de source de ce genre, et la Loi de l’impôt sur le revenu ferme aussi la porte du gain en capital : selon l’alinéa 40(2)f), le gain ou la perte découlant d’« une chance de gagner un prix ou un pari » est nul. La règle joue dans les deux sens, puisque les pertes d’un joueur occasionnel sont nulles elles aussi et ne réduisent pas l’impôt sur un salaire.
L’exemple de référence est une décision de la Cour canadienne de l’impôt rendue en 2006. De 1996 à 1999, les frères Brian et Terry Leblanc ont misé de grosses sommes sur des loteries sportives et en ont tiré environ 2,76 M$ de gains nets chacun. Le juge en chef Bowman a accueilli leurs appels en rappelant que « les joueurs ne sont pas assujettis à l’impôt même s’ils s’adonnent à cette activité régulièrement ».
Au Québec, où l’on produit deux déclarations, la règle est la même. Revenu Québec classe les gains de loterie parmi les revenus non imposables, et son bulletin d’interprétation IMP. 293-1 précise qu’un lot n’est pas imposable à sa réception, la Loi sur les impôts tenant elle aussi pour nul le gain sur une chance de gagner.
Quand l’ARC traite des gains de poker comme un revenu d’entreprise
La décision Leblanc décrit aussi les cas où les gains de jeu deviennent imposables : quand le jeu est l’accessoire d’une entreprise que vous exploitez déjà, ou quand vous mettez votre expertise au service d’un jeu où l’habileté compte pour en vivre. Ce second cas a rattrapé Martin Fournier-Giguère, Antoine Bérubé et Philippe D’Auteuil, imposés sur leurs gains nets de poker entre 2008 et 2012.
Pour Martin Fournier-Giguère seul, les nouvelles cotisations ajoutaient près de 1,73 M$ de gains de poker à ses revenus de 2008 à 2011, avant que l’année 2008 soit annulée d’un commun accord. Le 10 juin 2025, la Cour d’appel fédérale a rejeté les trois appels, relevant que les joueurs « organisent leur vie en fonction du jeu de poker, auquel ils consacrent la quasi-totalité de leur temps ». La Cour suprême a refusé de se saisir de l’affaire le 4 juin 2026.
Le débat entre habileté et hasard n’a pas tranché l’affaire. La Cour a appliqué le critère de l’arrêt Stewart, rendu par la Cour suprême en 2002 : une intention de profit poursuivie de façon suffisamment commerciale, évaluée selon les profits passés, la formation, la gestion du risque et le temps consacré. Jonathan Duhamel, champion du Main Event des World Series of Poker en 2010, a d’ailleurs gagné sa propre cause en 2022 en vertu de ce même critère.
Mon jeu est-il un passe-temps ou une entreprise?
Les facteurs pesés par les tribunaux dans les affaires Leblanc et Duhamel et dans les décisions de 2025 sur le poker.
| Facteur | Plutôt un passe-temps | Plutôt une entreprise |
|---|---|---|
| Profits dans le temps | Les gains et les pertes vont et viennent | Un profit net stable, année après année |
| Temps consacré | Des soirées et des fins de semaine, en marge d’un emploi | Presque tout votre temps, comme dans l’affaire de poker de 2025 |
| Autres revenus | Un salaire, une rente de retraite ou une autre source principale | C’est le jeu qui paie les factures |
| Méthode et risque | Vous jouez pour le plaisir, même avec un système | Règles de gestion du budget de jeu, étude, résultats suivis, risque limité |
| Formation | Rien qui vous donne un réel avantage | Encadrement, outils d’étude, une démarche suivie pour progresser |
Aucun facteur ne tranche à lui seul : les tribunaux les pèsent ensemble. Un système ne suffit pas non plus, puisque la décision Leblanc exonère aussi les joueurs qui jouent de façon compulsive ou avec une certaine organisation. Cette grille aide à lire les décisions ; ce n’est pas un test officiel de l’ARC.
Les intérêts gagnés ensuite et les prix liés au travail
Le gain lui-même n’est pas imposé ; ce qu’il rapporte ensuite, si. L’ARC précise que le revenu gagné sur des montants non imposables est imposable, comme les intérêts sur des gains de loterie placés. Une fois l’argent arrivé dans votre compte bancaire, souvent par un retrait par virement Interac sur les sites autorisés en Ontario, les intérêts, dividendes ou gains qu’il produit vont dans votre déclaration.
Un compte d’épargne libre d’impôt (CELI) met cette croissance à l’abri, dans la limite de vos droits de cotisation. Le plafond annuel du CELI est de 7 000 $ pour 2026, et il s’ajoute aux droits inutilisés des années précédentes.
L’exemption de l’ARC s’arrête aussi aux prix qui constituent un revenu d’emploi, d’entreprise ou de biens, ou un prix pour une réalisation. Un tirage que votre employeur organise pour son personnel n’est pas un tirage au casino, même quand le lot se ressemble.
Miser en cryptomonnaie : un impôt possible même sur une mise perdue
L’ARC range le jeu parmi les façons d’acquérir des cryptoactifs comme d’en disposer. Miser une pièce, c’est en disposer : l’écart entre sa valeur à ce moment-là et ce qu’elle vous a coûté est un gain ou une perte sur la pièce elle-même. Une pièce achetée 2 000 $ et misée quand elle en vaut 3 000 $ laisse un gain de 1 000 $ à déclarer, même si la main est perdue.
Pour un joueur ontarien, la question se pose surtout sur des sites qu’il ne devrait pas fréquenter. Les normes de la province n’acceptent que les dépôts autorisés par une institution financière et refusent la cryptomonnaie (norme 5.69 de la CAJO) : un casino qui prend des pièces ne fait donc pas partie de l’offre légale de casino en ligne en Ontario.
Gains de casino aux États-Unis quand on réside au Canada
Les États-Unis imposent à 30 % les gains de jeu des non-résidents. L’impôt est prélevé à la caisse et figure sur un formulaire 1042-S, le W-2G étant réservé aux résidents américains. Le Canada considère toujours un gain récréatif comme non imposable : la retenue américaine est donc, en général, le seul impôt payé. Au pays, un gain sur un site du répertoire de Jeux en ligne Ontario ou sur espacejeux.com vous est versé en entier, sans aucune retenue.
Ce qu’un casino américain retient à un visiteur canadien
Règles pour les non-résidents tirées des instructions de l’IRS sur le formulaire W-2G, révisées en janvier 2026.
| Jeu | Impôt américain | Formalités |
|---|---|---|
| Machines à sous, keno et bingo | Retenu à 30 % | Déclaré sur le formulaire 1042-S, et non sur le W-2G remis aux résidents américains |
| Tournois de poker et autres jeux | Retenu à 30 %, en règle générale | Même déclaration sur le 1042-S |
| Blackjack, baccarat, craps, roulette, roue de fortune (big-6) | Aucune retenue | L’IRS exempte ces jeux de table pour les non-résidents |
Une partie de la retenue peut vous revenir. La convention fiscale entre le Canada et les États-Unis permet à un résident canadien de déduire ses pertes de jeu américaines de ses gains de jeu américains, comme le ferait un résident des États-Unis (article XXII, paragraphe 3). Il faut pour cela produire une déclaration américaine de non-résident (formulaire 1040-NR), le plus souvent avec un numéro d’identification fiscal américain (ITIN), et prouver ses pertes.
Un changement à surveiller : à partir de l’année d’imposition 2026, les résidents américains ne peuvent plus déduire que 90 % de leurs pertes de jeu. Comme la convention renvoie au traitement d’un résident américain, demandez à un fiscaliste qui traite les dossiers transfrontaliers comment ce plafond touche votre réclamation avant de compter sur un remboursement complet.
Exemple chiffré : un gros lot à Las Vegas
Un résident canadien décroche un gros lot à une machine à sous et produit une déclaration américaine de non-résident pour déduire ses pertes en vertu de la convention.
| Gros lot à la machine à sous | 5 000 $ US |
|---|---|
| Retenu à la caisse (30 %) | 1 500 $ US |
| Pertes documentées aux machines la même année | 3 000 $ US |
| Avant 2026 : impôt sur 2 000 $ US net | 600 $ US, donc 900 $ US remboursés |
| Dès 2026, si le plafond de 90 % s’applique : impôt sur 2 300 $ US net | 690 $ US, donc 810 $ US remboursés |
Illustration seulement, en dollars américains. L’impôt correspond à 30 % des gains moins les pertes déductibles, et les pertes ne peuvent jamais dépasser les gains. C’est à un fiscaliste transfrontalier de confirmer si le plafond de 2026 vise les réclamations faites en vertu de la convention.
Les documents à garder après vos gains et vos pertes au casino
Rien dans votre déclaration ne porte sur les gains récréatifs, mais garder des traces reste utile. Un retrait important peut amener votre banque à demander d’où vient l’argent et, si votre jeu devient plus régulier, votre propre historique montre s’il a déjà ressemblé à une entreprise. Avant de fermer un compte, téléchargez son historique et gardez les relevés bancaires correspondants.
Les casinos, y compris en ligne, déclarent à CANAFE, l’organisme fédéral de lutte contre le blanchiment d’argent, tout déboursement de 10 000 $ ou plus, ou plusieurs déboursements qui atteignent ce montant en 24 heures pour une même personne. Cette déclaration n’est pas un feuillet fiscal, mais CANAFE peut communiquer des renseignements à l’ARC dans les cas prévus par la loi. La vérification d’identité avant un paiement fait partie des contrôles de compte que nous notons dans chaque avis.
Avant de produire votre déclaration : réponses courtes
Je joue au poker quelques soirs par mois. Dois-je déclarer mes gains?
Très peu probable. Les joueurs imposés en 2025 avaient organisé leur vie autour du poker et y jouaient presque à temps plein. Jonathan Duhamel, pourtant champion du monde, a gardé ses gains hors de l’impôt parce que la Cour a jugé qu’il ne jouait pas de façon suffisamment commerciale. Quelques parties de temps en temps restent très loin de cette limite.
Les gains de paris sportifs, comme ceux de Mise-o-jeu, sont-ils imposés?
Pas pour un parieur occasionnel. Les frères Leblanc ont gardé environ 5,5 M$ de gains de loteries sportives sans payer d’impôt, alors qu’ils misaient gros depuis des années. Un parieur qui étudie les cotes à temps plein, avec un budget de jeu fixe et une méthode écrite, pourrait en revanche être vu comme exploitant une entreprise, comme au poker.
Puis-je soustraire mes pertes au jeu de mon salaire?
Non. Pour un joueur récréatif, la Loi de l’impôt sur le revenu fixe à zéro le gain comme la perte d’un pari. Les pertes ne comptent que dans une entreprise de jeu, déclarée sur le formulaire T2125 (et sur le TP-80 au Québec) comme tout revenu de travail autonome. Invoquer une entreprise surtout pour déduire des pertes, c’est inviter l’ARC à vérifier qu’elle existe vraiment.
Un lot versé « à vie » est-il imposé?
Le capital ne l’est pas, mais une partie des versements peut l’être. Revenu Québec indique que, pour un lot payé sous forme de rente, la partie revenu de chaque versement est imposable et figure sur un relevé 2. En Ontario, OLG précise que des dispositions sont prises par OLG ou par la Société de la loterie interprovinciale, selon le jeu, pour la partie imposable du lot. Lisez les conditions du jeu avant de choisir entre la rente et le montant forfaitaire.
Ma banque m’interroge sur un gros dépôt venant d’un casino. Que lui montrer?
En général, l’historique de votre compte de casino, où figurent le retrait et sa date, accompagné de la ligne correspondante de votre relevé bancaire. Pensez à l’enregistrer pendant que le compte est encore ouvert : certains sites n’affichent en ligne qu’une partie de l’historique.
Sources · 19 sources, dont 16 en français, vérifiées le 2 novembre 2026
Fiscalité canadienne et ARC
- ARC, montants non imposablescanada.ca
- ARC, cryptoactifs et obligations fiscalescanada.ca
- Loi de l’impôt sur le revenu, article 40laws-lois.justice.gc.ca
- ARC, plafonds du CELIcanada.ca
Revenu Québec
- Revenu Québec, revenu total et revenus non imposablesrevenuquebec.ca
- Revenu Québec, bulletin IMP. 293-1/R3, Loteriespublicationsduquebec.gouv.qc.ca
Décisions des tribunaux
- Leblanc c. La Reine, 2006 CCI 680decision.tcc-cci.gc.ca
- Fournier Giguère c. Le Roi, 2022 CCI 132decision.tcc-cci.gc.ca
- Duhamel c. La Reine, 2022 CCI 66decision.tcc-cci.gc.ca
- Fournier-Giguère c. Le Roi, 2025 CAF 112decisions.fca-caf.gc.ca
- Cour suprême du Canada, dossier 41975 (4 juin 2026)scc-csc.ca
Règles américaines
Loteries et organismes
- OLG, foire aux questions des gagnantsolg.ca
- CANAFE, déclaration de déboursement de casinofintrac-canafe.canada.ca
- CANAFE, mandat et communication de renseignementsfintrac-canafe.canada.ca
- CAJO, Normes du registrateur pour les jeux sur Internetagco.ca